Al momento della morte di una persona si apre la sua successione ereditaria.
In conseguenza di ciò i beni (fabbricati, terreni, somme di danaro depositate o investite ed altri beni
trasmissibili per effetto di successione) possono trasferirsi ai suoi successori a titolo universale (eredi) o
a titolo particolare (legatari). Affinché ciò avvenga i successori devono procedere ad una serie di complesse formalità qui di seguito elencate:
- presentazione della dichiarazione di successione
- presentazione delle domande di voltura catastale
- accettazione dell’eredità
- presentazione di vari documenti alle banche ed alle poste per potere godere del denaro e dei titoli
ereditati che richiedono specifiche competenze tecniche e a volte notevole impiego di tempo.
Inoltre, per tutti i decessi avvenuti dal 3 ottobre 2006, la dichiarazione di successione deve essere obbligatoriamente presentata con il modello “Dichiarazione di successione e domanda di volture
catastali”, all’Agenzia delle Entrate esclusivamente in via telematica, uniformandosi a complesse regole tecniche. - Esistono tre modi principali di successione:
- successione testamentaria: quando il defunto ha lasciato istruzioni su come distribuire i suoi beni tramite un testamento. Questo può essere scritto a mano o redatto da un notaio;
- successione necessaria: se il testamento non rispetta i diritti legali dei parenti stretti, come coniuge, discendenti e ascendenti, la legge interviene per garantire loro una quota minima dell’eredità, anche se esclusi dal testamento.
- successione naturale: in assenza di un testamento valido, la legge determina un ordine di priorità per gli eredi, privilegiando i parenti più vicini. Se non ci sono parenti entro il sesto grado, lo Stato diventa l’erede.
- Gli eredi devono presentare una dichiarazione di successione solo se l’eredità include immobili in Italia o diritti reali su di essi. Questa dichiarazione deve essere fatta entro un anno dall’apertura della successione e deve contenere dettagli sugli immobili ereditati e il pagamento delle imposte corrispondenti. La presentazione avviene presso l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente per la residenza del defunto.
- La successione dovrebbe essere studiata caso per caso da un esperto qualificato o da un consulente patrimoniale in quanto non esistono soluzioni preconfezionate.
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